为什么在大流行期间有一些国家税收收入增加了？

大流行对业务不利，但它对美国税收收入并不一定不好;事实上，22个州的税收收入在2020年期间增加。这些成果违反了本年度估计的估计，但达拉斯德克萨斯大学研究人员的新分析揭示了一个可能的解释。

研究人员专门指出了逐步所得税税率和Covid-19限制的组合，因为原因和解释了这些因素如何提高税收 - 以牺牲更大的收入不平等为代价。

北卡罗来纳州立大学普尔管理学院会计学助理教授内森·戈德曼(Nathan Goldman)和达拉斯大学金达尔管理学院的吉尔·萨德卡(Gil Sadka)研究了2020年期间所得税结构、流行病限制和州所得税收入之间的相关性。

他们发现，在州所得税汇率方面相对于具有平台所得税率和限制性的Covid-19政策的国家的国家所得税汇集而言，逐步所得税税率和更具限制性的Covid-19政策的国家。Their study highlights that the overall effect on tax collections across all states was essentially a “break even,” and nearly half of the states’ income tax collections increased from 2019 to 2020. However, their study also points out that progressive income tax rates and COVID-19 restrictions lead to more income inequality, a significant unintended consequence.

渐进的所得税结构意味着您所做的越多，您缴纳税收的收入率越高 - 这是联邦政府如何计算所得税。当更高的收入者提供更多时，逐步所得税税率的国家做得更好。例如，在进步所得税税率结构下，获得100万美元的收入增长1000美元的人将在税收收入中贡献超过1000美元的薪水1000美元的税收。这可能会导致有利于更高的收入者的政策。

“这似乎违反直觉，但累进所得税税率可以延长加剧不平等的政策的使用，因为这些政策对州预算赤字的负面影响较小，”戈德曼说。“在大流行的情况下，COVID-19限制无意中有利于那些工作不依赖于面对面环境的人。这些工作的工资往往也更高。因此，低收入岗位的工人由于该州对COVID-19的限制而失去了工作，而同样的政策往往有利于高收入工人。在其他条件相同的情况下，这些政策导致了国家税收的增加。”

加利福尼亚州是高盛和萨达斯的调查结果的一个很好的例子：它拥有美国最进步的所得税（在最高税收托架中的25,000美元的收入增加了9.3％的税收税。加利福尼亚州也在美国排名第五。就最严格的Covid相关的限制而言。2020年，与2019年，该州的税收增量增加了1.2％。另一个例子是佛蒙特州，拥有第三个最渐进的国家所得税结构和第二个最严格的科迪德相关的限制。佛蒙特州从2019年到2020年的税收税收增加2.2％。

另一方面，佛罗里达州这样的国家没有收集国家所得税并拥有第五项最不严格的科约相关的限制，在2020年的所得税征收中下降11.3％。相比之下，华盛顿也没有国家所得税，但是有第九次最严格的Covid相关的限制。华盛顿比上年增加税收收集2.5％。

这种影响也出现在税率统一但对COVID-19限制不同的州。例如，北卡罗来纳州和俄克拉荷马州对所有纳税人实行统一税率。然而，北卡罗来纳州在2020年增加了2.1%的税收，俄克拉荷马州减少了4%的税收。这两个州对COVID-19限制的做法不同。北卡罗来纳州的限制措施排在第七，而俄克拉荷马州的限制措施则排在第三。

“Covid-19限制使得税收政策在聚光灯下的意外后果，即使在北卡罗来纳如北卡罗来纳州，”Goldman说。“随着大流行限制所设定的，不仅有较低收入工作的人，具有更高收入的工作的人有一些机会增加收入。

“例如，北卡罗来纳州的一些主要产业 - 银行，生物技术，制药 - 在大流行期间都很忙。其他研究表明，某些行业之间的生产率增加依赖于保留远程员工并带入额外的远程员工来解决他们的需求。因此，一些高等劳动的远程员工可以通过寻找更高付款的工作或在目前的角色获得更多报酬来受益于科迪德相关的限制。随着这些人的工资以牺牲较低工资收入者的牺牲品增加，国家所得税税收受益。“

该研究的预印本在这里:
https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3808836